Os escândalos contábeis nos Estados Unidos provocaram uma desconfiança generalizada no mercado de capitais americano. A contra partida do Congresso daquele país para resolver o problema foi a lei Sarbane Oxley, que instituiu uma série de mudanças nas regulamentações das companhias abertas americanas. No Brasil, a CVM e o BACEN promulgaram, respectivamente, a Instrução Normativa 308 e a Resolução 3081, com o mesmo intuito de estabelecer novas regras para as companhias abertas brasileiras, visando a aumentar a transparência e a governança corporativa do mercado. As novas regulamentações modificaram o ambiente de negócios da firma de auditoria XPTO, justificando, assim, a feitura de uma análise SWOT da empresa.